Государство предоставляет работающим гражданам, имеющим детей, право воспользоваться налоговым вычетом, чтобы снизить сумму обязательного налога на доходы физлиц. Считать сумму вычета должна бухгалтерия предприятия-работодателя. Но в ряде случаев этого не происходит, и уплативший налог гражданин может вернуть излишне уплаченный налог через налоговую инспекцию.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие понятия

Работающие имеют право на так называемые стандартные . Один из них – это вычет на доходы физических лиц (НДФЛ).

Суть в том, что часть не облагается налогом, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и, таким образом, сделать зарплату немного выше.

Вычет имеет несколько особенностей:

• предоставляется на каждого ребенка в зависимости от его возраста;
• как только несовершеннолетний достигает 18-ти или 24-х лет, вычет прекращается;
• сумма налогового вычета зависит от количества детей;
• при подсчете итоговой суммы вычета учитываются все дети налогоплательщика, даже если на кого-то из них вычет уже не делается.

Сумма вычета небольшая, но за год может иметь интерес. Если бухгалтерия предприятия не посчитала вычет, то налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию и получить налог целиком за год или несколько последних лет.

Что это такое

Ежемесячно граждане перечисляют в бюджет государства 13-процентный подоходный налог.

То есть сумма, которая выдается им на руки, на 13 процентов ниже, чем начисленная изначально. Обязанность перечислять НДФЛ возложена на предприятие-работодателя.

Если у налогоплательщика, который трудоустроен официально и с заработной платы которого добросовестно уплачивается НДФЛ, имеет ребенка, то сумму налога можно снизить.

Для этого существует определенная схема применения вычетов из налогооблагаемой базы.

Стандартные вычеты устанавливаются законодательными актами и могут меняться. Правом вычета наделяются все граждане, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети.

На кого распространяется

Право воспользоваться стандартным вычетом есть у нескольких категорий работающих граждан:

Право на вычет они должны доказать документально. Кроме того, необходимо подать заявление на применение вычета, так как без него официальное движение по документам невозможно по регламенту.

Закон о налогообложении граждан РФ имеет пробел — в нем не сказано, когда и как именно гражданин должен подать заявление работодателю на вычет при наличии или рождении детей.

Соответствующее разъяснение сделано Министерством финансов:

После того как заявление написано, все заботы по расчету суммы и кратности вычетов ложатся на бухгалтерию предприятия.

Куда следует идти

Стандартный налоговый вычет в подавляющем большинстве случаев делается через начисление заработной платы бухгалтерией предприятия-работодателя.

Важно, что работник сам обязан обратиться с заявлением на вычет, в противном случае бухгалтерия ничего считать не будет.

На основании представленных бумаг бухгалтер сделает все нужные расчеты, и со следующего месяца после обращения работник увидит повышение зарплаты. Чем больше детей, тем больше вычет, тем больше выданная на руки зарплата.

Если работник не обратился за вычетом, то он не утрачивает право на него, но действовать придется другим способом – через налоговую службу.

Таким образом, получить вычет по НДФЛ можно двумя способами:

В любом случае нужно будет подтверждать свое право на вычет, собрав бумаги. Для налоговой службы они будут теми же, что и для работодателя, плюс и удержанном НДФЛ.

Такие справки нужно будет получить в бухгалтерии. Если налоговый инспектор увидит, что основания для вычета у заявителя есть, то в течение четырех месяцев на счет гражданина будет перечислена вся сумма сразу.

Налоговый вычет на ребенка за прошлые годы

Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям либо одному из родителей, если второй отказался от вычета в пользу первого родителя.

Соответственно, обратиться в налоговую службу, чтобы получить сумму вычета за прошлые годы, могут мать и отец или только один из них.

Обращение в налоговую инспекцию возможно в двух основных случаях:

Задача налогоплательщики – представить исчерпывающие доказательства по факту обращения. В их числе обязательно должна быть о доходах и справка о фактически полученной заработной плате.

При наличии необходимых условий налоговая вернет вычет на ребенка за прошлые годы. За какой срок принимаются документы?

По закону налогоплательщик может запросить предоставить ему возврат не только за истекший год, но и за два предыдущих года. То есть в 2020 году можно будет вернуть вычет за 2020-й, 2020-й и 2020-й годы.

Причины, по которым вычет по месту работы не представлялся, могут быть следующими:

В последнем случае предприятие может быть оштрафовано после соответствующе налоговой проверки.

Требуемые условия

Чтобы налоговая служба вернула излишне уплаченный налог на доходы, необходимо, чтобы были выполнены определенные требования закона.

Они по факту те же, что и при обращении к работодателю. Однако нужны дополнительные справки.

Стандартный вычет будет предоставлен, если ситуация заявителя соответствует следующим условиям:

Показатели	Описание
Налогоплательщик имеет официальное место трудоустройства	а работодатель добросовестно и регулярно перечисляет налог на доходы физлиц
На заявителя есть несовершеннолетние дети до 18-летнего возраста либо дети до 24-х лет	имеющие статус студента, аспиранта и т.п. с обучением на дневном отделении учебного заведения
Налогоплательщик обратился с налоговый орган с официальным заявлением	приложил к нему все нужные бумаги
Налогоплательщик подтвердил справкой от работодателя, что имел официальный доход	с которого был уплачен полный НДФЛ

Чем больше детей воспитывает гражданин, тем большая сумма вычета ему предоставляется. Однако принципы определения вычета ограничивают сумму по размеру заработной платы.

Это требование закреплено на законодательном уровне:

Иными словами, вычет будет предоставляться до тех пор, пока сумма заработной платы за год нарастающим итогом не достигнет установленного лимита. В зависимости от размера зарплаты у одних налогоплательщиков это случится раньше, у других позже.

Значение стандартного вычета на детей установлено следующим образом:

Указанные суммы не подлежат налогообложению, их родители получат без снятия 13-процентоного налога.

Если в семье только один родитель, он получает право на двойной налоговый вычет. То есть сумма вычета будет удвоена.

Один родитель может отказаться от вычета, чтобы второй получал его в удвоенном размере. Это возможно лишь в том случае, если оба родителя официально трудоустроены.

Если мужчина и женщина имеют в общем браке одного ребенка, но у каждого есть ребенок от первого брака, то общий ребенок считается третьим, то есть вычет на него составит не 1,4 тыс. руб., а 3 тыс. рублей.

Точно также при определении количества детей в расчет берутся все дети, включая достигших совершеннолетия и старше 24-х лет.

Произведение расчетов

Чтобы подсчитать, какая сумма будет выплачена за прошлые годы, нужно произвести те же расчеты, которые делала бы бухгалтерия предприятия-работодателя. Конечная сумма зависит от количества детей и размера заработной платы.

Если в 2020 году нужно получить вычет за не предоставлявшийся вычет в 2020 и 2020 году, то расчет производится следующим образом.

Размер заработной платы заявителя Ивановой в 2020 году составил 23 тыс. рублей. На его иждивении находится двое детей в возрасте до 18 лет, сумма стандартного вычета составляет 2800 рублей.

Расчет:

Расчет:

На основании заявления и подтверждающих документов Ивановой будет возращен налог в размере 6736 рублей.

Подача декларации

Налогоплательщик, которому в течение года не были предоставлены налоговые вычеты на детей, возвращает не в текущем, а в следующем календарном году.

Для этого нужно обратиться в местный налоговый орган и пройти следующую процедуру:

Сдать декларацию нужно до 30 апреля нового года. Сведения, изложенные в декларации, будут проверены в течение трех месяцев.

Если будет принято положительное решение, то налогоплательщик получит письменное уведомление о предоставлении вычета. Нужно прийти в налоговую снова и написать заявление на возврат НДФЛ.

Прилагаемые документы

К заявлению с просьбой предоставить вычет на детей или ребенка нужно приложить подтверждающий пакет документов.

В список входят следующие бумаги:

Показатели	Описание
Справка о полученных доходах за минувший год или несколько лет	вернуть НДФЛ можно лишь за три последних, то есть предшествующих обращению, года
Копии паспорта заявителя	страница с личными данными и сведениями о детях
Свидетельства на каждого ребенка	копии и оригиналы
Договор на передачу несовершеннолетнего на воспитание	для приемных детей
Документ-свидетельство приемного родителя	—
Документы супруга приемного родителя	паспорт с отметками о заключении брака, брачное свидетельство
Усыновитель прилагает соответствующее свидетельство;	—
Документ об установлении опеки	для опекуна
Подтверждение инвалидности несовершеннолетнего ребенка	—

Кроме того, могут потребоваться и другие документы — заявление о том, что второй родитель обеспечивает всем необходимым общего ребенка, справка о получении алиментов, справки из домоуправления о совместном проживании, справки из вуза или колледжа о том, что ребенок продолжает обучение, будучи совершеннолетним.

Если второй родитель отказывается от своего вычета в пользу первого, то нужно соответствующее заявление и справка с работы по той же форме 2-НДФЛ.

После того как принято положительное решение о возврате и получено заявление от налогоплательщика с указанием реквизитов банка и номером , куда перечислить сумму возврата, налоговая служба в течение 30-дневного срока производит расчет и перечисляет деньги.

Вычет по предыдущим годам декларации

Важные нюансы

Важно не опоздать со сроками возврата вычета через налоговую инспекцию — подать на возврат налогоплательщик имеет законную возможность в течение не более чем трехлетнего периода с даты перечисления работодателем налога на доходы физлиц в казну.

Если налогоплательщик трудоустроен по нескольким местам работы и ни у одного работодателя не получил вычета на детей, он может обратиться за возвратом за прошлые годы, имея лишь одну форму 2-НДФЛ.

По закону предоставляет вычет только один работодатель по выбору самого работника. Соответственно, вернуть вычет можно тоже только по одному месту трудоустройства – основному или неосновному (совместительство).

Нужно иметь в виду следующее:

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

А вы знаете, что часть вашей заработной платы может не облагаться налогом? Это относится к тем, у кого есть ребёнок. Расскажем о том, что хорошо известно всем бухгалтерам – о понятии «налоговый вычет на ребенка» и том, как его оформить.

Налоговый вычет на ребёнка необходимо отнести к категории стандартных налоговых вычетов. В Статье 218 Налогового кодекса Российской федерации говорится о том, что представляет из себя стандартный налоговый вычет на детей, каков порядок его получения и, непосредственно, сама сумма вычета.

Налоговый вычет на ребёнка представляет из себя сумму, из которой удержание налога на доход физических лиц, установленный в размере 13%, не производится.

Возможностью оформления налогового вычета обладают все родители, в случае их отсутствия его могут получить как приемные родители, так и опекуны или попечители ребёнка, в том случае, когда ребёнок находится на их содержании.

Как получить вычет на ребёнка в 2017 году

Давайте разберемся, каким образом можно получить налоговый вычет на ребёнка и что для этого нужно сделать. Для начала, необходимо собрать все документы, которые необходимы и предоставить их своему работодателю, так как чаще всего сам работодатель подает все данные в налоговую службу. Этот перечень документов включает в себя:

• Свидетельство о рождении ребёнка или его паспорт, в том случае, когда ребёнку исполнилось 14 лет или больше;
• Справку о доходах физических лиц, представленную по форме 2-НДФЛ. В том случае, когда вы сменили работу в течение года, то необходимо дополнительно предоставить справку с прошлой работы за последний год;
• Заявление на имя руководителя организации, в которой вы работаете о предоставлении стандартного налогового вычета на ребёнка;

В тех случаях, когда ребенку исполнилось 18 лет и более, необходимо предоставить справку из того учебного заведения, где он проходит обучение;

• Копию свидетельства о заключении брака (при наличии);
• В том случае, когда ребёнок является инвалидом, то необходимо предоставить справку об инвалидности ребенка.

В тех случаях, когда вы не получили налоговый вычет на ребенка, а также если его предоставили, но не в полном объеме, то есть возможность получить неполученную выплату в следующем году. Для этого необходимо обратиться налоговую службу инспекцию вашего района или города и подать декларацию.

Для того, чтобы самостоятельно оформить налоговый вычет на ребенка в налоговой, вам необходимо предоставить список документов который включает в себя:

• Налоговую декларацию, оформленную по форме 2-НДФЛ;
• Копия свидетельства о рождении ребенка или копия паспорта, в том случае, когда ребенку исполнилось 14 лет или больше;
• В случае превышения 18 летнего возраста и при условии обучения ребенка по очной форме и если он студент, курсант или аспирант, то предоставляется справка с места учебы ребенка (до 24 лет учащийся на очном).

Государство дает возможность получения вычета на ребенка для родителей с момента рождения ребенка или с момента его усыновления или оформления попечительства над ним. А заканчивается это право либо по достижении 18 лет при условии, что ребенок нигде не учится, в 24 года при условии его обучения в вышеуказанных заведениях или в случае смерти ребенка.

Налоговый вычет на второго и третьего ребенка

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году составляет возмещение в размере от 350 рублей до 1400 рублей на одного или каждого из двух детей в семье и 3000 рублей на третьего и последующих детей. В том случае, когда у ребенка имеется инвалидность, то тогда вычет будет составлять 12000 рублей для родители или усыновителей и 6000 для приемных родителей или опекунов.

Важно отметить, что те родители, которые не имеют официального дохода, а это значит, что они не платят подоходного налога, не могут воспользоваться правом получения налогового вычета. К такой категории граждан необходимо отнести тех, кто получает пособие по безработице, а также предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Нельзя отказаться от вычета ндфл на детей в 2017 годув пользу второго родителя, если она или он: не работает; находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет; состоит на учете в центре занятости.

Право воспользоваться налоговым вычетом возникает с начала налогового года и заканчивается тем месяцем, в котором облагаемый налогом доход превысит 350 тысяч рублей. Для одиноких родителей имеется возможность получения налогового вычета в двойном размере, но для того, чтобы его получить, необходимо получить заявление от второго из родителей на то, что он или она отказывается от получения вычета со своей стороны, а также, обязательным условием, является подтвержденный официальный доход, облагаемый налогом.

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение .

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Рассмотрим на примере пункта 4 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

1400 рублей на первого ребенка;

1400 рублей на второго ребенка;

3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей - если они являются опекунами и попечителями) - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Рассмотрим порядок действий при получении данного налогового вычета.

Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;

Справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);

Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);

Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

Свидетельство о смерти второго родителя;

Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

Договор об осуществлении опеки или попечительства;

Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

Договор о приемной семье.

5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей.

У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, третьего и четвертого - 3 000 рублей в месяц.

В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. - 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

При этом Вам необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).

4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.

* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2019 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

• Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
• Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
• Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются :

1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить :

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы :

• Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
• Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения :

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

Последнее обновление 09.09.2019 Время на прочтение: 6 мин.

По налоговому законодательству государство каждому налогоплательщику с ребенком ежегодно предоставляет скидку при уплате налога НДФЛ - стандартный налоговый вычет на детей.

Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база - часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.

Вычеты по НДФЛ: свежие новости

Минфин выпустил новые разъяснения 07.11.2018 года №03-04-05/80099 о предоставление вычета супругам, у которых имеются дети от предыдущего брака. Основным условием является то, что дети находятся у них на обеспечении - проживают совместно или выплачиваются алименты. Стандартная льгота предоставляется на всех детей обоих супругов. Очередность ребенка определяется по дате рождения.

15.02.2018 года Минфин опубликовал разъяснительное письмо № 03-04-05/9654 в котором сообщает, что если работник взял отпуск за свой счет - это не препятствует получению стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.

Минфин письмом от 20.03.2017 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что физическое лицо имеет право на возврат из НДФЛ по факту рождения и по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей). В связи с чем, размер льгот суммируется.

350 000 руб. - предел для вычета по НДФЛ в 2019 году

Кому предоставляется

Требования, которые необходимо соблюсти, чтобы применить налоговые льготы для ребенка, прописаны в 218-й статье НК РФ:

• можно использовать только на несовершеннолетних до их 18-летия, предельный возраст продлевается до 24 лет, если он - инвалид или студент-очник на бесплатном или платном факультете;
• доход родителя является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13% (ст. 210 НК) - работники с официальной зарплатой, ИП на общей системе налогообложения;
• с начала года предел дохода не более 350 000 рублей;
• ребенок является иждивенцем налогоплательщика.

Если сдаете квартиру, гараж, либо другое имущество и отчитываетесь о доходах ФНС, вы также можете заявить свое право на возврат.

Сумма вычета

При расчете налогового возврата учитывается количество детей и очередность их рождения (от младшего к старшим). Таблица размера дохода, с которого не будет удерживаться подоходный налог в соответствии с предоставляемой налоговой льготой в 2019 году.

Получается, что, например, у родителя троих несовершеннолетних выделяется из дохода сумма 5800 рублей, которая не участвует при исчислении НДФЛ - он взимается из оставшейся части зарплаты.

Пример расчета чистого дохода с вычетами в 2019 году

Чтобы понимать, как применяется описываемая налоговая льгота, рассмотрим пример ее расчета.

У Бородиной К. С. Многодетная семья - четыре несовершеннолетних иждивенца (15, 14, 7 и 4 лет).

Ее зарплата - 40 000 рублей до вычета НДФЛ.

Бородина К. С. вправе использовать возврат на всех детей: на двух младших по 1400 рублей, и на старших по 3000 рублей ежемесячно.

Следовательно, суммарное значение - 8800. Сумма будет вычтена из зарплаты Бородиной К. С. до июля - в следующем месяце ее доход превысит отметку 280 000.

Работодатель женщины будет производить расчет НДФЛ с 31 200 рублей ее зарплаты: (40 000 - 8800)×0,13=4056 рублей.

До какого возраста предоставляются

Право на налоговую льготы начинается с момента рождения, либо вступления в силу судебного постановления об усыновлении (договора о передаче ребенка приемным родителям).

Прекращается право с момента:

• достижения ребенком совершеннолетия или предельного возраста 24 лет для студента-очника;
• смерти ребенка;
• окончания срока договора о приемной семье.

При расчете вычетов учитываются все дети в семье даже если они уже давно выросли.

Как получить двойной вычет

Двойной возврат налогов можно получить, если второй родитель откажется от своей льготы в пользу первого. Он - налогоплательщик, чей заработок облагается НДФЛ.

Не может отказаться:

• неработающая мать (домохозяйка);
• женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или послеродовом отпуске;
• женщина, стоящая на учете в центре занятости.

Обратиться за предоставлением льготы можно по месту работы. Заявитель предоставляет работодателю:

• заявление об отказе;
• заявление на льготу;
• копию свидетельства о рождении ребенка.

Двойной вычет вправе использовать и единственный родитель, если факт смерти или безвестного отсутствия второго официально подтвержден.

Как получить возврат через налоговую за прошлые года

Удержанный НДФЛ можно вернуть за прошлые годы, но только за 3 последних. В 2019 году - за 2018, 2017 и 2016 годы.

На вашей работе вам, скорее всего, бухгалтер откажется делать перерасчет, так как у него финансовый год уже закрыт. Поэтому вам нужно взять справку 2-НДФЛ, оригиналы документов на возврат и заявление. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в ФНС.

Документы можно подать лично или по почте. Налоговая будет 3 месяца проверять всю информацию, сделает перерасчет и вернет излишне уплаченный налог.

Налоговый вычет в отпуске по уходу

Для женщин, которые ушли в декрет или вышли из него, Минфин и Высший арбитражный суд выпустили указания и разъяснения по поводу расчетов.

Работодатель сам не может предоставить налоговые вычеты, независимо от того сколько месяцев в году у работницы не было доходов, иначе его ждут штрафы со стороны ФНС по статье №123 НК РФ. А вот сама работница в конце года может обратиться к ним и получить по перерасчету недополученные льготы на ребенка. Для этого нужно будет сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и другие необходимые документы.

Иногда все равно отказывают в налоговом вычете, лучше всего заранее обратиться к ФНС выяснить все нюансы.

Документы

Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.

Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:

• свидетельство о браке;
• справку из вуза (для студентов);
• подтверждение инвалидности ребенка;
• свидетельство о рождении/усыновлении.

Если родитель - единственный:

• свидетельство о смерти супруга;
• судебное постановление о его безвестном отсутствии;
• справка об отсутствии отцовства.

Если налогоплательщик - опекун:

• договор о приемной семье;
• решение об опеке.

Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка из бухгалтерии;
• копии вышеперечисленных документов.

Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.

2016-05-11

Похожие публикации

К чему снится чужая бабушка — толкование сна по сонникам

2024-09-10 03:07:27

По вашему, влияние знака зодиака заметно в поведении людей, рожденных в этот день

2024-09-08 02:58:32

Сколько человек побывало на дне Марианской впадины?

2024-09-07 03:09:09

Показатели	Описание
Если за прошлые периоды заработная плата налогоплательщика была выше 29 тыс. рублей	бухгалтер рассчитает снижение налога только до того месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом достигла 350 тыс. рублей. Чем выше зарплата, тем раньше будет отменен вычет
Если гражданин имел официальный доход, с которого заплатил налог и о котором предоставил в налоговые органы декларацию	претендовать на стандартный детский вычет он не может. Несмотря на то, что налоги уплачены, доход официальны и дети подпадают под категорию, вычет представляется лишь с доходов, полученных по месту трудоустройства